近期，國(guó)家稅務(wù)總局南平市稅務(wù)局第三稽查局依法查處一起虛開增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙案件。涉案團(tuán)伙在沒有真實(shí)貨物交易情況下，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造合同、資金回流、支付手續(xù)費(fèi)的方式，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專用發(fā)票519份，價(jià)稅合計(jì)4200.83萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金共計(jì)2464.75萬(wàn)元的決定。司法機(jī)關(guān)已依法追究涉案企業(yè)及人員相應(yīng)刑事責(zé)任。

疑點(diǎn)重重 虛假交易露出端倪

南平市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查結(jié)果，對(duì)福建省邵武市新晟石膏制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新晟公司”）涉稅情況開展檢查。檢查人員通過案頭分析發(fā)現(xiàn)，新晟公司為石膏制品生產(chǎn)企業(yè)，但卻大量購(gòu)進(jìn)成品油、支出運(yùn)費(fèi)，這是生產(chǎn)工藝需要，還是另有隱情？

檢查人員到新晟公司實(shí)地檢查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)廠房簡(jiǎn)陋，產(chǎn)品種類單一，生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單，不存在大量耗用成品油的情況。檢查人員進(jìn)一步調(diào)查該公司的資金流，發(fā)現(xiàn)其與上游開票企業(yè)之間的資金往來存在異常，該公司將款項(xiàng)匯入開票企業(yè)，開票企業(yè)扣除一定比例金額后隨即轉(zhuǎn)出，經(jīng)層層轉(zhuǎn)賬，最終回流至該公司法定代表人肖某妻子鄧某的個(gè)人賬戶中，虛假資金交易昭然若揭。由此，檢查人員獲取了新晟公司讓上游開票企業(yè)為其虛開發(fā)票的關(guān)鍵線索。

層層深入 精準(zhǔn)鎖定虛開證據(jù)

為進(jìn)一步核實(shí)新晟公司與上游開票企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，檢查人員從運(yùn)費(fèi)發(fā)票入手，調(diào)查核實(shí)汽車運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票中備注的貨物運(yùn)送起止地等信息。經(jīng)核查，新晟公司與運(yùn)費(fèi)發(fā)票顯示的收貨地企業(yè)之間，要么完全沒有業(yè)務(wù)往來，要么采用的運(yùn)輸方式與發(fā)票載明的信息不符。該情況證實(shí)新晟公司取得的汽車運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票其實(shí)無真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生。

同時(shí)，檢查人員對(duì)新晟公司取得成品油發(fā)票業(yè)務(wù)開展追蹤調(diào)查。經(jīng)核實(shí)，新晟公司法定代表人肖某與某石油公司業(yè)務(wù)員鄭某私下交易，采用票貨分離、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造合同、資金回流的方式，將石油公司的部分無需開票的訂單所產(chǎn)生的“富余票”虛開給新晟公司。該情況證實(shí)新晟公司取得的成品油發(fā)票也不存在真實(shí)業(yè)務(wù)交易。

至此，新晟公司讓他人為自己虛開發(fā)票的違法事實(shí)得到各方證據(jù)的相互印證，證據(jù)鏈全部鎖定。

追根溯源 團(tuán)伙作案難逃法網(wǎng)

隨著檢查工作的深入開展，檢查人員在對(duì)新晟公司上下游資金檢查中發(fā)現(xiàn)，還有多家公司存在類似的資金回流情況。這其中是否存在團(tuán)伙作案行為？

檢查人員進(jìn)一步分析涉案企業(yè)和個(gè)人相關(guān)聯(lián)的賬戶資金流向，梳理了上百個(gè)銀行賬戶、數(shù)十萬(wàn)條銀行流水，固定了涉案上下游企業(yè)虛假資金交易的證據(jù)；結(jié)合已取得的賬簿、憑證等證據(jù)材料，與該案關(guān)聯(lián)的另外3家企業(yè)及團(tuán)伙成員逐一浮出水面。

在鐵證面前，新晟公司法定代表人肖某承認(rèn)讓他人為其控制的多家公司開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專用發(fā)票的違法事實(shí)，表示愿意接受處罰。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款等規(guī)定，南平市稅務(wù)局第三稽查局依法作出稅務(wù)處理決定，對(duì)福建省邵武市新晟石膏制品有限公司等4家企業(yè)讓他人為自己開具的與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的519份增值稅專用發(fā)票定性為虛開發(fā)票，并追繳稅費(fèi)款、加收滯納金共計(jì)2464.75萬(wàn)元。（供稿單位：南平市稅務(wù)局）